Facilitățile fiscale din România își schimbă treptat forma: după eliminarea mai multor scutiri și reduceri de impozite pentru anumite sectoare, noile măsuri se concentrează tot mai mult pe cheltuieli și investiții eligibile, prin instrumente precum creditele și deducerile fiscal, spun unii consultanți fiscali. Schimbarea este legată atât de regulile internaționale privind impozitarea companiilor, cât și de încercarea statului de a direcționa stimulentele către investiții cu impact economic.
“Această mişcare vine în contextul încheierii reformelor Planului Naţional de Redresare şi Rezilienţă şi implementării Pilonului 2 al Organizaţiei de Cooperare şi Dezvoltare Economică cu privire la impozit minim global. Facilităţile fiscale bazate pe venituri sunt utilizate frecvent în ţările în dezvoltare, dar sunt mai predispuse la abuzuri şi aduc mai puţine beneficii decât cele bazate pe cheltuieli”, a declarat Ioana Lixandru, Senior Tax Consultant, Crowe România, citată într-o analiză de specialitate.
Facilități fiscale noi pentru cercetare și listarea la bursă
Analiza vine în contextul în care, în ultimii ani, au fost eliminate facilități fiscale din industrii precum IT, construcții, industria alimentară, agricultură și turism, dar au fost introduse și noi forme de sprijin, cele mai recente prin OUG 8/2026 privind instituirea unor măsuri de relansare economică.
Prin acest act normativ au fost introduse un credit fiscal de 10% din valoarea cheltuielilor eligibile de cercetare-dezvoltare, utilizarea unei metode de amortizare super-accelerată, precum și deduceri pentru companiile care se listează la bursă și pentru persoanele fizice care investesc pe piața de capital.
„Mecanismul creditului fiscal de 10% a fost introdus ca o alternativă la reglementările deja existente, respectiv deducerea suplimentară de 50% pentru cheltuielile eligibile, pentru a corela facilitățile fiscale pentru cercetare-dezvoltare cu normele privind Pilonul 2. Pentru cheltuielile aferente procesului de listare la bursă se acordă o deducere suplimentară de 50% pentru cheltuieli precum cele cu servicii de consultanță și intermediere, taxe și tarife și alte cheltuieli”, a explicat Ioana Lixandru.
Investiții de minimum 50 milioane de lei în industria prelucrătoare
O altă direcție este reprezentată de noua schemă de ajutor de stat pentru industria prelucrătoare, care oferă granturi și credite fiscale pentru investiții destinate realizării unor produse pentru care România înregistrează deficit comercial.
Schema a fost publicată în iunie 2026, iar în iulie a fost publicat ghidul solicitantului. Ajutorul de stat poate fi acordat, în funcție de opțiunea companiei, sub formă de grant sau credit fiscal, iar acordurile de finanțare se emit în perioada 2026-2032.
În cazul creditului fiscal, acesta se calculează pe o perioadă de șapte ani, începând cu trimestrul următor punerii în funcțiune a investiției. Perioada poate fi prelungită cu încă doi ani dacă firma înregistrează pierdere fiscală în primii doi ani.
Sunt eligibile costurile fără TVA aferente investiției inițiale, inclusiv pentru construcții, instalații tehnice, mașini, echipamente noi, brevete, licențe, know-how sau alte drepturi de proprietate intelectuală. Investiția trebuie să aibă o valoare de minimum 50 milioane de lei.
TechUp România, schema pentru tehnologii avansate
Un alt proiect de schemă de ajutor de stat, care nu a fost încă publicat, este TechUp România, destinat tehnologiilor cu impact sistemic ridicat și cu potențial de a genera valoare adăugată mare.
Schema vizează investiții în domenii precum calculul avansat, inteligența artificială, microelectronica, infrastructura digitală, biotehnologia, agri-tech, sănătatea de precizie, energia verde, stocarea energiei, tehnologiile climatice, mobilitatea, tehnologiile spațiale, sistemele autonome, materialele avansate și producția industrială. Ajutoarele de stat sunt prevăzute pentru perioada 2026-2032.
Proiectele sunt împărțite în două componente, cercetare-dezvoltare și producție/prestare de servicii, iar valoarea costurilor eligibile, fără TVA, trebuie să fie cuprinsă între 5 milioane și 50 milioane de lei.
Schema prevede acordarea ajutorului sub formă de grant, cumulat cu o deducere fiscală de 200% a cheltuielilor eligibile cu active corporale și necorporale aferente investiției, care diminuează baza de impozitare pentru calculul impozitului pe profit. Consultanții fiscali atrag însă atenția că trecerea către acest tip de facilități trebuie analizată și din perspectiva costurilor pe care companiile trebuie să le suporte pentru a le accesa, a inflației și a incertitudinii fiscale și politice.
